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小规模和一般纳税人区分文章：税收优惠大不同
各位创业的老板们，税收优惠政策可是实实在在能帮企业省钱的 “福利”，小规模纳税人和一般纳税人在这方面的差异也很明显，了解清楚了能让咱们的创业之路轻松不少。
先讲讲小规模纳税人的优惠政策。在增值税方面，小规模纳税人季度销售额未超过 30 万元（以 1 个月为 1 个纳税期的，月销售额未超过 10 万元），开具增值税普通票据的部分免征增值税。这对于很多刚起步、业务量还不大的小公司来说，是个相当实用的优惠，能节省下一笔不少的资金用于企业发展。就算季度销售额超过了这个标准，目前小规模纳税人增值税征收率也从 3% 减按 1% 征收，大大降低了纳税成本。比如，小李的创意工作室是小规模纳税人，一季度销售额 28 万元，开具的都是普票，那这一季度他就不用交增值税；要是销售额达到了 35 万元，按照减按 1% 征收，原本要交 350000×3% = 10500 元增值税，现在只需要交 350000×1% = 3500 元，节省了 7000 元。
另外，在 “六税两费” 方面，小规模纳税人也有优惠。可以在 50% 的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券贸易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。这些税费虽然单项看起来数额可能不大，但加起来也是一笔不小的开支，减征后能为企业减轻不少负担。
再看看一般纳税人。一般纳税人没有像小规模纳税人这样直接的销售额免征和征收率优惠，但在一些特定领域和项目上也有相应的优惠政策。比如，符合条件的高新技术企业，企业所得税税率可以减按 15% 征收，而一般企业的所得税税率是 25% 。假设一家高新技术企业年应纳税所得额为 1000 万元，按照一般税率要交 250 万元的企业所得税，享受优惠后只需要交 150 万元，节省了 100 万元。还有研发费用加计扣除政策，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。这对于鼓励企业加大研发投入、提升创新能力有着重要作用。
所以，各位老板在选择成为小规模纳税人还是一般纳税人时，一定要充分考虑自身企业的业务特点和发展规划，看看哪种身份能享受到更多的税收优惠，从而降低企业的运营成本。下一篇文章，咱们接着聊聊小规模纳税人和一般纳税人在账务处理上的区别。
